开店的老板看过来。直接给答案：2026 年个体户经营所得个税适用 5%-35% 五级超额累进税率；年应纳税所得额不超过 200万元 的部分减半征收（优惠延续至 2027 年底）。比如应纳税所得额 30 万，正常要交 4.95 万，减半后只要 2.475 万。
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 30,000 元 | 5% | 0 |
| 30,000 ~ 90,000 元 | 10% | 1,500 元 |
| 90,000 ~ 300,000 元 | 20% | 10,500 元 |
| 300,000 ~ 500,000 元 | 30% | 40,500 元 |
| 超过 500,000 元 | 35% | 65,500 元 |
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数，再按减半政策减半（200 万以内部分）。
应纳税所得额 = 全年收入总额 − 成本 − 费用 − 损失 − 6万元基本减除费用（业主本人） − 专项附加扣除 − 其他扣除
财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号明确：2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。要点：
| 年应纳税所得额 | 正常税额 | 减半后税额 | 省税 |
|---|---|---|---|
| 15 万元 | 19,500 元 | 9,750 元 | 9,750 元 |
| 30 万元 | 49,500 元 | 24,750 元 | 24,750 元 |
| 50 万元 | 109,500 元 | 54,750 元 | 54,750 元 |
| 80 万元 | 214,500 元 | 107,250 元 | 107,250 元 |
逾期申报会产生滞纳金（日万分之五）并影响纳税信用。想先估算自己全年税负的，可以对照税率表手算，或用个税计算器试算工资部分的税；经营所得与工资个税的计算口径不同，涉及两处收入的注意分别申报。个体户业主同样能享受的专项附加扣除（赡养老人、子女教育等）规则见专项附加扣除全指南；工资薪金的计税方法参考个税计算指南。
经营所得适用5%-35%五级超额累进税率：不超过3万元5%、3万-9万10%（速算扣除1500）、9万-30万20%（速算扣除10500）、30万-50万30%（速算扣除40500）、超过50万35%（速算扣除65500）。
有。2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税（财政部 税务总局公告2023年第12号）。2026年仍在优惠期内。
应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用-损失-60000元/年基本减除费用（业主本人）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。查账征收按实际核算，核定征收按税务机关核定的方式计算。
经营所得按月或按季预缴：月度/季度终了后15日内预缴申报；次年3月31日前办理年度汇算清缴，多退少补。超过期限未申报会产生滞纳金。
无需单独申请。在预缴和汇算清缴时，系统自动计算减半税额，在申报表中直接体现（减免税额栏自动带出）。多业经营的个体户合并计算后享受，不区分行业。
* 本文依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、财政部 税务总局公告2023年第12号整理，更新于 2026年8月23日，具体以最新政策及主管税务机关解释为准。