到手工资＝应发工资 − 个人五险一金 − 个税 − 其他代扣。个人缴费常见口径是养老8%、医疗2%、失业0.5%，公积金5%—12%，合计10.5%—22.5%；个税按累计预扣法：累计应纳税所得额＝累计收入−累计减除费用（5000元×月份数）−累计三险一金−累计专项附加扣除−其他扣除，本月应扣＝累计应纳税所得额×预扣率−速算扣除数−累计已预扣税额。以月薪25000元、专项附加扣除6000元为例，1月扣251元、5月起升至662元，全年7530元。基数与比例以当地社保、税务口径为准。
谈薪时说的是应发工资，发薪日到账的是实发工资，中间隔着三刀：个人五险一金、个税与其他代扣。
实发工资＝应发工资 − 个人社保缴费 − 个人公积金缴费 − 本月个税 − 其他代扣
应发工资＝基本工资＋绩效奖金＋各类补贴＋加班费（当月应发口径）
注意：单位缴纳的社保部分不进你的工资条，那是企业的用人成本；年终奖、季度奖是否当月并入，会明显改变当月个税。
个人缴费比例全国大致一致，医疗、失业、公积金有地区差异：
| 项目 | 个人比例（常见口径） |
|---|---|
| 养老保险 | 8% |
| 医疗保险 | 2%左右，部分地区另收大病固定额 |
| 失业保险 | 0.5%左右 |
| 住房公积金 | 5%—12% |
| 工伤、生育 | 0，由单位全额缴纳 |
缴费基数不是随便定的：以本人上年度月平均工资为基数，并受当地上年度社平工资60%—300%的上下限约束，超过上限的部分不再计缴。公积金比例高低差别很大，可参考公积金缴存比例怎么定；基数口径见社保缴费基数说明。
答：常见口径是养老8%、医疗2%左右、失业0.5%左右，公积金5%—12%，合计约10.5%—22.5%；工伤和生育保险个人不缴。缴费基数按本人上年度月平均工资，并受当地社平工资60%—300%上下限约束，以当地社保、公积金部门口径为准。
工资薪金个税按月累计预扣、年度汇算清缴：先算1月到本月的累计应纳税所得额，查表得累计税额，减掉已预缴部分，差额才是本月要扣的税：
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入 − 累计免税收入 − 累计减除费用（5000元×月份数） − 累计专项扣除（三险一金个人部分） − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除
本月应预扣税额＝累计应纳税所得额×预扣率 − 速算扣除数 − 累计已预扣预缴税额
| 累计应纳税所得额（元） | 预扣率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过36000 | 3% | 0 |
| 36000—144000 | 10% | 2520 |
| 144000—300000 | 20% | 16920 |
| 300000—420000 | 25% | 31920 |
| 420000—660000 | 30% | 52920 |
| 660000—960000 | 35% | 85920 |
| 超过960000 | 45% | 181920 |
这解释了为什么下半年到手会变少：累计金额一旦跨过36000元这道线，税率从3%跳到10%，当月税额明显变大。这是累计预扣的正常表现，多缴的部分次年汇算时多退少补。
答：因为个税按累计预扣法计算，累计应纳税所得额逐月累加，跨过36000元、144000元等档位后适用税率提高，当月预扣税额就变大。全年总税负没变，次年汇算时多退少补。
专项附加扣除直接从计税基数里减，是影响到手金额最直接的杠杆。现行标准（2026年沿用，以国务院、税务总局口径为准）：
| 扣除项目 | 标准 |
|---|---|
| 3岁以下婴幼儿照护 | 2000元/月/每个婴幼儿 |
| 子女教育 | 2000元/月/每个子女 |
| 继续教育 | 学历教育400元/月（最长48个月）；职业资格3600元/年 |
| 大病医疗 | 自付超15000元的部分，年限额80000元（汇算时扣） |
| 住房贷款利息 | 1000元/月，首套，最长240个月 |
| 住房租金 | 1500元/1100元/800元/月，按城市分档 |
| 赡养老人 | 独生子女3000元/月；非独生分摊，每人不超过1500元/月 |
个人养老金按每年12000元限额税前扣除，属“其他扣除”，需在个税App单独填报；填得越全，计税基数越小、扣税越少。
答：共有七类：3岁以下婴幼儿照护2000元/月、子女教育2000元/月、继续教育（学历400元/月或职业资格3600元/年）、大病医疗（超15000元部分年限80000元）、住房贷款利息1000元/月、住房租金按城市1500/1100/800元/月、赡养老人独生子女3000元/月且非独生每人不超1500元/月，均直接减少计税基数。
假设月薪25000元，五险一金按25000元基数、个人合计22.5%（5625元），专项附加扣除为子女教育2000＋赡养老人3000＋房贷利息1000＝6000元。
每月计税基数＝25000−5000−5625−6000＝8375元。1—4月累计33500元仍在3%档，每月扣251.25元；5月累计41875元进入10%档，累计税额1667.5元，减前4个月已缴1005元，当月扣662.5元；全年累计100500元，个税7530元。
全年到手＝300000−67500−7530＝224970元，月均约18747元。想换成自己的数字，用个税计算器与五险一金计算器最快。
答：税后工资＝应发工资−个人五险一金−个税−其他代扣。先用当地比例和基数算出个人社保公积金缴费，再用累计预扣法算本月个税，公式为累计应纳税所得额＝累计收入−累计减除费用（5000元×月份数）−累计三险一金−累计专项附加扣除，乘预扣率减速算扣除数再减已预缴税额。
公积金个人缴的部分虽然不在银行卡里，但进的是自己的账户：租房、买房、还贷都能提取，单位还按同比例配缴一份。比较offer时别只看实发，要看“实发＋公积金账户”。
年终奖另有选择：全年一次性奖金可以不并入综合所得单独计税，政策已延续到2027年12月31日，一年只能用一次。工资高、专项附加扣除多的人单独计税通常更划算，收入较低的人并入综合所得可能更省。
答：现金到手不算，但它是你的钱。个人与单位缴存部分都进个人公积金账户，可用于租房提取、购房、还贷等；比较收入时按“实发工资＋公积金缴存额”看总包。
政策依据
*个税与社保政策以当地官方最新发布为准 ｜ 更新日期：2026-09-12 ｜ 缴费比例、基数上下限与扣除口径请以当地社保、税务部门公布为准。*