2026个税补税怎么交？逾期滞纳金怎么算

📅 2026年8月23日 · 🕐 约5分钟阅读

汇算结果要补税，别拖着。直接给答案：补税须在次年 6月30日前通过个税 APP 完成；逾期从 7 月 1 日起按日加收万分之五滞纳金。但年综合所得收入≤12万元需补税的，或补税金额≤400元的，免于补缴（政策延续至 2027 年底）。

🧮 先算清楚要不要补税
👉 打开个税计算器 → 输入全年收入与扣除，预估汇算结果

一、什么情况会要补税？

年度汇算就是把全年综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）合并重新算税，多退少补。常见要补税的情况：

换了工作/多处任职：每家公司预扣时都按 5000 元/月减除，全年合计减除可能超过 6 万元，导致预扣不足；
有多处收入：同时拿工资和劳务报酬，劳务部分预扣率低，汇算合并后税率上升；
年中升职加薪：累计预扣法下后期适用税率提高，但全年算下来平均税率更高；
年终奖选择不当：单独计税与合并计税选择不同，可能产生补税。

二、免补条件（重要）

情形	是否免补
年综合所得收入 ≤ 12 万元，且需要补税	✅ 免于汇算补缴
补税金额 ≤ 400 元	✅ 免于汇算补缴
已依法预扣预缴，且无其他应补税情形	✅ 无需汇算
其他需要补税情形	❌ 须在 6月30日前补缴

注意：免补是"可以不用补"，但如果收入较高、补税金额大，建议还是按期缴纳——滞纳金和信用影响都不划算。

三、滞纳金怎么算？案例演示

滞纳金 = 应补税款 × 0.05% × 逾期天数，从汇算截止日（6月30日）次日起按日累计。

应补税额	逾期30天	逾期90天	逾期180天
1,000 元	15 元	45 元	90 元
3,000 元	45 元	135 元	270 元
10,000 元	150 元	450 元	900 元

更麻烦的是：税务部门责令限期缴纳后仍不缴的，可处不缴或少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款，并影响个人纳税信用（贷款、出行、评优等都可能受限）。

四、补税操作流程（个税APP）

个税 APP → 综合所得年度汇算 → 进入申报；
核对收入、专项附加扣除等信息（漏填的扣除项先补上，可能把补税变退税）；
系统算出应补税额后，点击立即缴税；
支持银行卡、微信、支付宝等支付方式，缴完可在"申报记录"里查缴款凭证。

提示：如果应补税额较高且属于一次性资金压力，部分地区支持分期或延期缴纳申请，可拨打 12366 咨询当地政策。汇算前建议先用个税计算器预估结果，提前安排资金；想核对工资预扣是否正确的，参考工资个税计算方法。另外申报前务必检查专项附加扣除是否填全——漏填的扣除可能把补税变退税，详见专项附加扣除全指南。

常见问题（FAQ）

个税补税截止日期是什么时候？

年度汇算清缴期为次年3月1日至6月30日，补税须在6月30日前完成。超过截止日未缴纳的，从7月1日起按日加收滞纳金，还会影响个人纳税信用。

哪些情况可以免于补税？

两种情形免于办理汇算补税：年度综合所得收入不超过12万元且需要补税的；或者补税金额不超过400元的（该优惠政策延续至2027年12月31日）。此外，已依法预扣预缴且无其他应补税情形的也无需汇算。

个税滞纳金怎么算？

滞纳金=应补税款×万分之五×逾期天数。例：应补3000元，逾期30天，滞纳金=3000×0.0005×30=45元。从汇算截止日（6月30日）次日起按日累计。

个税APP怎么补缴税款？

个税APP首页→综合所得年度汇算→申报完成后页面显示应补税额，点击立即缴税，支持银行卡、微信、支付宝等支付方式。也可在自然人电子税务局WEB端或前往办税服务厅缴纳。

忘记补税会有什么后果？

超过6月30日未补：每日万分之五滞纳金；税务部门责令限期缴纳仍不缴的，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；情节严重的纳入纳税信用记录，影响贷款、出行等。

* 本文依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》及财政部、税务总局关于延续实施汇算清缴有关政策的公告整理，更新于 2026年8月23日，具体以最新政策及税务部门解释为准。