2026 年终奖仍可单独计税（政策延续至 2027-12-31）。年终奖 3 万单独计税 900 元、10 万9,790 元；但年收入不高时奖金并入综合所得可能更省——20 万年终奖并入可省 6,990 元。下面是完整对比。
| 年终奖金额 | 单独计税 | 并入综合所得 | 推荐 |
|---|---|---|---|
| 30,000 元 | 900 元 | 3,000 元 | ✅ 单独（省 2,100） |
| 100,000 元 | 9,790 元 | 11,600 元 | ✅ 单独（省 1,810） |
| 200,000 元 | 38,590 元 | 31,600 元 | ✅ 并入（省 6,990） |
| 500,000 元 | 145,590 元 | 111,600 元 | ✅ 并入（省 33,990） |
规律：奖金不高（10 万内）单独省；奖金高（20 万+）且工资不高时并入更省。高收入人群（工资应税已超 20% 档）通常单独计税更优。
单独计税在临界点附近存在「多发少得」：
| 临界点 | 无效区间（多发反而少拿） |
|---|---|
| 36,000 元 | 36,001 ~ 38,567 元 |
| 144,000 元 | 144,001 ~ 160,500 元 |
| 300,000 元 | 300,001 ~ 318,333 元 |
| 420,000 元 | 420,001 ~ 447,500 元 |
例：年终奖 36,000 元税 1,080 元（3%）；多发 1 元到 36,001 元，税 3,390.1 元（10%）——多拿 1 元多交税 2,310 元。
Q：年终奖单独计税政策到什么时候？
A：财政部、税务总局明确延续至 2027 年 12 月 31 日，2026 年年终奖仍可单独计税。
Q：两种方案能自己选吗？
A：可以。单位预扣时通常先按单独计税，汇算清缴时个人可重新选择更优方案并申请退税。
Q：年终奖 36000 和 36001 差别多大？
A：36,000 元税 1,080 元；36,001 元税 3,390.1 元，多 1 元多缴 2,310 元，实际到手反而少 2,309 元。
Q：工资不高还要考虑年终奖方案吗？
A：要。年应税所得接近 6 万时，年终奖并入可能完全不用交税，比单独计税更省。
*更新于 2026-08-26 ｜ 数据来源：中国人民银行/国家税务总局 ｜ 计算仅供参考，以官方政策为准。*