2026年年终奖20万元，选择单独计税：应交个税38590元，到手161410元。计算过程：20万÷12 = 16666.67元，查月度税率表落在20%档（速算扣除1410元），应纳税额 = 200000×20% − 1410 = 38590元。
能。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日。居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得、单独计税，也可以选择并入综合所得——两种方案在年度汇算时都能试算对比，选税额低的即可。
步骤很简单：
| 折合月均（年终奖÷12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 3000~12000元 | 10% | 210元 |
| 12000~25000元 | 20% | 1410元 |
| 25000~35000元 | 25% | 2660元 |
| 35000~55000元 | 30% | 4410元 |
| 55000~80000元 | 35% | 7160元 |
| 超过80000元 | 45% | 15160元 |
| 年终奖 | ÷12后金额 | 税率 | 速算扣除 | 应纳税额 | 实际到手 |
|---|---|---|---|---|---|
| 30,000 | 2,500.00 | 3% | 0 | 900 | 29,100.0 |
| 50,000 | 4,166.67 | 10% | 210 | 4,790 | 45,210.0 |
| 80,000 | 6,666.67 | 10% | 210 | 7,790 | 72,210.0 |
| 100,000 | 8,333.33 | 10% | 210 | 9,790 | 90,210.0 |
| 150,000 | 12,500.00 | 20% | 1,410 | 28,590 | 121,410.0 |
| 200,000 | 16,666.67 | 20% | 1,410 | 38,590 | 161,410.0 |
| 300,000 | 25,000.00 | 20% | 1,410 | 58,590 | 241,410.0 |
| 500,000 | 41,666.67 | 30% | 4,410 | 145,590 | 354,410.0 |
| 1,000,000 | 83,333.33 | 45% | 15,160 | 434,840 | 565,160.0 |
提醒：100万元一档，100万÷12 = 83333元已超过80000元，落入45%档（不少人误以为还是35%档）。年终奖越大，最后几档的税负越重，发放前一定用表格核对。
单独计税按全额乘税率，年终奖跨过档位临界点（36000、144000、300000、420000、660000、960000元）时税率跳档，可能出现“多发1元、多交几千上万税”：
| 临界点 | 临界点税额 | 临界点+1元税额 | 多发1元多交税 |
|---|---|---|---|
| 36,000 | 1,080.00 | 3,390.10 | 2,310.10 |
| 144,000 | 14,190.00 | 27,390.20 | 13,200.20 |
| 300,000 | 58,590.00 | 72,340.25 | 13,750.25 |
| 420,000 | 102,340.00 | 121,590.30 | 19,250.30 |
| 660,000 | 193,590.00 | 223,840.35 | 30,250.35 |
| 960,000 | 328,840.00 | 416,840.45 | 88,000.45 |
建议：年终奖金额尽量避开临界点附近（如36万、14.4万、30万、42万、66万、96万），可以和单位协商调整发放金额，或把超出部分并入当月工资。
*更新于 2026-08-28 ｜ 数据来源：人社部/国家税务总局/国务院/人民法院报 ｜ 计算仅供参考，以官方政策为准。*