裁员赔偿（经济补偿金）在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分免征个税，超过部分不并入综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。这项政策依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。
| 项目 | 规则 |
|---|---|
| 免税额度 | 一次性补偿收入在当地上年职工平均工资 3 倍以内 |
| 超过部分 | 不并入综合所得，单独适用综合所得税率表计税 |
| 适用范围 | 解除/终止劳动合同取得的一次性补偿收入（含经济补偿金、生活补助费、其他补助费） |
| 申报方式 | 发放单位代扣代缴，不参与年度汇算清缴 |
计算公式：应纳税所得额 = 一次性补偿收入 − 当地上年职工平均工资 × 3；个税 = 应纳税所得额按综合所得税率表单独计算。
综合所得税率表（按年应纳税所得额）：
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3.6 万元 | 3% | 0 |
| 2 | 3.6 万 - 14.4 万元 | 10% | 2520 |
| 3 | 14.4 万 - 30 万元 | 20% | 16920 |
| 4 | 30 万 - 42 万元 | 25% | 31920 |
| 5 | 42 万 - 66 万元 | 30% | 52920 |
| 6 | 66 万 - 96 万元 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过 96 万元 | 45% | 181920 |
2026 年六城市免税额度估算（当地上年职工平均工资 × 3，即按月 3 倍封顶金额 × 12）：
| 城市 | 免税额度（万元/年） |
|---|---|
| 北京 | 约 56.5 |
| 上海 | 约 44.8 |
| 深圳 | 约 45.6 |
| 广州 | 约 42 |
| 杭州 | 约 43.2 |
| 成都 | 约 39.6 |
案例 1：补偿金 50 万，当地上年职工平均工资 12 万/年。免税额度 = 12 万 × 3 = 36 万；应税部分 = 50 万 − 36 万 = 14 万。14 万对应综合所得税率表第 3 档（20%，速算扣除数 16920）：14 万 × 20% − 16920 = 2.8 万 − 1.692 万 = 11080 元。到手约 48.9 万元。
案例 2：补偿金 10 万，当地上年职工平均工资 12 万/年。10 万 < 36 万，全部在免税额度内 → 0 元个税，全额到手。
| 情形 | 是否交税 | 说明 |
|---|---|---|
| 补偿金 ≤ 社平 3 倍 | 免税 | 全额到手 |
| 补偿金 50 万、社平 12 万/年 | 交税 11080 元 | 免 36 万，剩 14 万单独计税 |
| 一次性补偿 vs 工资薪金 | 分开算 | 补偿金不并入综合所得；工资薪金正常累计预扣 |
| 是否并入年度汇算 | 不并入 | 单独计算、单位代扣代缴 |
Q：裁员赔偿是不是都不交税？ A：不是。当地上年职工平均工资 3 倍以内免税；超过部分不并入综合所得，单独适用综合所得税率表计税。
Q：3 倍社平免税额度是多少？ A：等于当地上年职工平均工资 × 3，各地不同：北京约 56.5 万、上海约 44.8 万、深圳约 45.6 万、广州约 42 万、杭州约 43.2 万、成都约 39.6 万元，以官方公布为准。
Q：超过 3 倍的部分怎么计税？ A：超过部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表（3%-45% 超额累进）计算，由发放单位代扣代缴。
Q：补偿金个税需要并入年度汇算吗？ A：不需要。一次性补偿收入单独计税，不并入综合所得，不参与年度汇算清缴。
Q：加班费、未休年假折算要交税吗？ A：加班费、未休年假工资折算等属于工资薪金性质，按正常工资薪金预扣预缴；只有经济补偿金等一次性补偿收入适用 3 倍社平免税政策。
📚 外链来源
*更新于 2026-09-01 ｜ 数据来源：国家税务总局/人社部/各地人社局 ｜ 计算仅供参考，以官方为准。*