年终奖单独计税有 6 个临界点：3.6 万、14.4 万、30 万、42 万、66 万、96 万——多发 1 元，最多多交 8.8 万元税。因为年终奖÷12 后按月度税率表计税，跨档瞬间税率跳升、速算扣除数又只减一次，导致「税前多了、税后反而少了」的无效区间。下面把临界点、无效区间和避坑方法一次说清。
年终奖单独计税的算法是：年终奖 ÷ 12 得月均额 → 查月度税率表得税率和速算扣除数 → 税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
问题出在：只要月均额跨过一档的边界（如 3,000 元对应全年 36,000 元），全部年终奖都按新税率算，速算扣除数却只减一次，于是出现「多发 1 元、多交几千甚至 8.8 万」的临界点效应。这是单独计税的固有机制，不是系统 bug。
| 临界点 | 临界点税额 | 多发 1 元后 | 税率跳变 | 多交税额 |
|---|---|---|---|---|
| 36,000 元 | 1,080 元（3%） | 36,001 元 → 3,390.10 元 | 3% → 10% | 多交 2,310.10 元 |
| 144,000 元 | 14,190 元（10%） | 144,001 元 → 27,390.20 元 | 10% → 20% | 多交 13,200.20 元 |
| 300,000 元 | 58,590 元（20%） | 300,001 元 → 72,340.25 元 | 20% → 25% | 多交 13,750.25 元 |
| 420,000 元 | 102,340 元（25%） | 420,001 元 → 121,590.30 元 | 25% → 30% | 多交 19,250.30 元 |
| 660,000 元 | 193,590 元（30%） | 660,001 元 → 223,840.35 元 | 30% → 35% | 多交 30,250.35 元 |
| 960,000 元 | 328,840 元（35%） | 960,001 元 → 416,840.45 元 | 35% → 45% | 多交 88,000.45 元 |
临界点附近存在一段「税后收入低于临界点税后收入」的区间，把年终奖发在这个区间里等于白干甚至倒亏：
| 临界点 | 无效区间 | 临界点税后到手 |
|---|---|---|
| 36,000 元 | 36,001 ~ 38,567 元 | 34,920 元 |
| 144,000 元 | 144,001 ~ 160,500 元 | 129,810 元 |
| 300,000 元 | 300,001 ~ 318,333 元 | 241,410 元 |
| 420,000 元 | 420,001 ~ 447,500 元 | 317,660 元 |
| 660,000 元 | 660,001 ~ 706,538 元 | 466,410 元 |
| 960,000 元 | 960,001 ~ 1,120,000 元 | 631,160 元 |
举例：年终奖 36,000 元到手 34,920 元；发 38,000 元反而只到手 34,010 元——多发 2,000 元，到手少 910 元。所以奖金刚好落在无效区间时，建议跟公司协商发放金额（比如发 36,000 或直接跳到 38,568 元以上）。
Q：年终奖 36001 元比 36000 元到手少多少？
A：36000 元税额 1,080 元、到手 34,920 元；36001 元税额 3,390.10 元、到手 32,610.90 元——多发 1 元，到手反而少 2,309.10 元。
Q：年终奖单独计税政策到什么时候结束？
A：目前延续至 2027 年 12 月 31 日（财政部、税务总局公告延续全年一次性奖金单独计税政策）。政策到期前是否再延续，以官方公告为准。
Q：年终奖已经发了、落在无效区间怎么办？
A：无法追回，但可在个税汇算清缴时试选「并入综合所得」——若并入后综合税率更低，可能比单独计税更省，申报时系统两种都算，选低的即可。
Q：年终奖可以拆分两次发吗？
A：单独计税一个纳税年度内每人只能用一次。拆成多笔发放的话，除选择单独计税的那一笔外，其余都要并入当月工资或综合所得计税，不一定更省。
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*更新于 2026-08-27 ｜ 数据来源：财政部/国家税务总局 ｜ 计算仅供参考，以官方政策为准。*