工资条上五险一金和个税怎么一起算？直接给答案：个人缴纳的养老、医疗、失业三险和公积金个人部分，可在工资个税预扣预缴时税前扣除，单位缴纳部分不能扣；再减5000元起征点和专项附加扣除后，按税率表算税。
五险一金里，只有个人实际缴纳的部分能在工资个税中作为"专项扣除"税前扣除，且工伤、生育保险个人根本不缴费。全国统一口径如下（个别地区比例略有浮动）：
| 项目 | 个人缴费比例（约） | 单位缴费比例（约） | 个人部分能否抵个税 |
|---|---|---|---|
| 养老保险 | 8% | 16% | ✅ 能抵 |
| 医疗保险 | 2%左右（部分城市含大病统筹附加） | 6%-9.5%不等 | ✅ 能抵 |
| 失业保险 | 0.5%左右 | 0.5%-1%左右 | ✅ 能抵 |
| 住房公积金 | 5%-12%自选 | 与个人同比例 | ✅ 能抵（12%上限内据实扣） |
| 工伤保险 | 个人不缴 | 0.2%-1.9%按行业 | — 不涉及 |
| 生育保险 | 个人不缴 | 0.5%-0.8%（多数城市并入医保） | — 不涉及 |
工资薪金个税采用累计预扣预缴，单月简化公式如下：
应纳税所得额 = 月工资收入 − 5000元（基本减除费用） − 三险一金个人部分（专项扣除） − 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除
然后对照月度税率表计算：个税 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。
| 月度应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 3000元-12000元 | 10% | 210 |
| 12000元-25000元 | 20% | 1410 |
| 25000元-35000元 | 25% | 2660 |
| 35000元-55000元 | 30% | 4410 |
| 55000元-80000元 | 35% | 7160 |
| 超过80000元 | 45% | 15160 |
公积金扣除有两个硬上限：个人缴存比例不超过本人上一年度月平均工资的12%，且缴存基数不超过工作地设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，超过部分不能税前扣除。
以2026年常见情形举例：小张月工资15000元，每月三险一金个人缴纳共2000元（其中公积金约1800元在12%限额内），享受专项附加扣除（子女教育+赡养老人）共2000元：
反过来，看到工资条上的"应发工资"和"实发工资"，也能倒推个税是否正确：
对不上时优先核对：缴费基数是否按实际工资申报（按最低基数缴会少扣、到手多，但养老金和医保待遇缩水）、专项附加扣除是否生效、年终奖是否单独计税等。
个人实际缴纳的养老保险（个人8%）、医疗保险（个人2%左右）、失业保险（个人0.5%左右）和住房公积金个人缴存部分，可以在工资个税预扣预缴时作为专项扣除税前扣除。工伤、生育保险个人不缴费，不存在个人抵扣问题；单位缴纳的部分不能抵扣个人个税。
能。公积金个人缴存部分在不超过本人上一年度月平均工资12%的幅度内允许在应纳税所得额中扣除，缴存基数不得超过工作地设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，超过标准的部分不得扣除。
应纳税所得额＝税前工资−5000元基本减除费用−三险一金个人部分−专项附加扣除−其他扣除，再按月度税率表计算：个税＝应纳税所得额×税率−速算扣除数。月薪15000元、三险一金个人2000元、专项附加扣除2000元的案例，应纳税所得额6000元，个税＝6000×10%−210＝390元。
能同时扣，两者互不影响。五险一金个人部分属于专项扣除，子女教育、住房贷款利息、赡养老人等属于专项附加扣除，按顺序依次减除、叠加享受，扣得越多缴税越少。
不能。单位缴纳的五险一金部分不计入个人工资薪金所得，本身不并入个税计税，个人无需也不能再抵扣。能税前扣除的只有个人实际缴纳的三险一金个人部分。
* 本文依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）、《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）及各地2026年社保公积金政策整理，更新于 2026年8月23日，仅供参考，具体比例以参保地官方规定为准。相关阅读：2026五险一金缴费比例 · 工资个税计算公式详解 · 社保缴费比例一览