2026年月薪12000元、五险一金个人部分约1500元、无专项附加扣除：全年个人所得税4080元，平均每月约340元，到手约10160元/月。个税采用“累计预扣法”，实际预扣节奏是：前6个月每月165元，第7个月340元，第8个月起每月550元，全年合计恰好4080元。
2019年新个税法起，工资薪金采用累计预扣法，每月不是单独算，而是把全年累计的收入和扣除加总后套用年度税率表计算。
每月预扣税额 =（累计收入 − 累计减除费用5000元/月 − 累计五险一金个人部分 − 累计专项附加扣除）× 年度税率 − 速算扣除数 − 已预扣税额
应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用（5000×月数）− 累计专项扣除（五险一金）− 累计专项附加扣除（子女教育、房贷利息、租房、赡养老人、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护等）。
每月应纳税所得额 = 12000 − 5000 − 1500 = 5500元；全年 = 5500×12 = 66000元，落在年度税率表10%档（36000~144000元，速算扣除2520元）。
全年个税 = 66000×10% − 2520 = 4080元，平均每月340元。
| 月份 | 1-6月 | 第7月 | 第8-12月 |
|---|---|---|---|
| 每月预扣 | 165元 | 340元 | 550元/月 |
| 原因 | 累计应纳税所得额≤36000，按3%档 | 累计超过36000，跳到10%档 | 稳定在10%档（5500×10%） |
这也是很多人感觉“下半年个税越扣越多”的原因——不是税变重了，而是累计预扣法的正常节奏，全年总数不变。
下表假设五险一金个人部分按月薪12%估算（养老8%+医疗2%+失业0.5%+公积金按最低个人比例计算，各地有差异），“月均”= 全年个税÷12（实际每月按累计预扣法略有差异，年总额相同）。
| 月薪 | 五险一金（12%） | 无专项附加：月均个税 | 有专项附加3000/月：月均个税 |
|---|---|---|---|
| 8000 | 960 | 61元 | 0元（不缴税） |
| 10000 | 1200 | 170元 | 24元 |
| 12000 | 1440 | 346元 | 77元 |
| 15000 | 1800 | 610元 | 310元 |
| 20000 | 2400 | 1110元 | 750元 |
| 30000 | 3600 | 2870元 | 2270元 |
可以看到：月薪12000元只要每月有3000元专项附加扣除（如房贷利息1000+房租1500+赡养老人等组合），月均个税就从346元降到77元，一年省约3200元。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
| 2 | 36000~144000元 | 10% | 2520元 |
| 3 | 144000~300000元 | 20% | 16920元 |
| 4 | 300000~420000元 | 25% | 31920元 |
| 5 | 420000~660000元 | 30% | 52920元 |
| 6 | 660000~960000元 | 35% | 85920元 |
| 7 | 超过960000元 | 45% | 181920元 |
到手工资 = 应发工资 − 五险一金个人部分 − 个税。以月薪12000元、五险一金1500元为例：12000 − 1500 − 340 ≈ 10160元/月。
如果还有专项附加扣除，个税更低、到手更多。用“个税计算器”类工具时，把五险一金和专项附加填准确，结果才准。
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*更新于 2026-08-28 ｜ 数据来源：人社部/国家税务总局/国务院/人民法院报 ｜ 计算仅供参考，以官方政策为准。*